Налоговый вычет за покупку только земельного участка не предоставляется. Расходы на землю включают в вычет в двух случаях: участок предоставлен для ИЖС или на нём стоит покупаемый жилой дом (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК). Для участка под ИЖС право на вычет возникает только после регистрации права собственности на построенный дом. Лимит — 2 млн ₽ расходов на землю и дом вместе, к возврату — до 260 000 ₽ при ставке 13%. Плюс до 3 млн ₽ процентов по ипотеке.
Нормы сверены 10 ноября 2026 года по ст. 220 Налогового кодекса в редакции от 4 августа 2026 года.
Когда за участок дают вычет
| Ситуация | Вычет за землю | Когда можно заявить |
|---|---|---|
| Купили участок ИЖС и построили дом | Да, вместе с расходами на дом | После регистрации права на дом |
| Купили участок с готовым жилым домом | Да, вместе с домом | После регистрации права на дом и землю |
| Купили пустой участок и пока не строите | Нет | — |
| Купили участок в СНТ с жилым домом | Да | После регистрации права |
| Купили участок в СНТ с садовым (нежилым) домом | Нет | Садовый дом — не жилой, вычета нет |
| Купили сельхозземлю | Нет | — |
По участку ЛПХ с готовым жилым домом закон включает в вычет землю под покупаемым домом. Если же дом на ЛПХ построили сами, вычет за дом дадут, а за землю — спорно: участок предоставлен не для ИЖС. Разъяснений ФНС именно по этому случаю мы не нашли.
Сколько можно вернуть
| Вычет | Лимит расходов | К возврату при 13% |
|---|---|---|
| На покупку и строительство (земля + дом) | 2 000 000 ₽ на человека | до 260 000 ₽ |
| На проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽, только по одному объекту | до 390 000 ₽ |
Остаток вычета на покупку можно перенести на следующую покупку. Вычет по процентам дают только по одному объекту. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: у тех, чей доход выше 2,4 млн ₽ в год, возврат может быть больше 13% от суммы вычета.
Если супруги покупали в браке, каждый может заявить свой вычет до 2 млн ₽. Расходы распределяют заявлением.
Участок ИЖС за 1,5 млн и дом за 5 млн
Супруги купили участок под ИЖС за 1,5 млн ₽ в 2026 году и построили дом за 5 млн ₽ к 2027 году. После регистрации дома каждый заявляет вычет по 2 млн ₽ и получает до 260 000 ₽ — вместе до 520 000 ₽. Вычет уменьшает НДФЛ начиная с года регистрации дома. Если налога за год не хватает, остаток переносится на следующие годы, пока не будет использован полностью. Заявление на возврат можно подать не позже чем через три года после окончания года.
Если часть стройки оплачена маткапиталом, эту сумму из расходов вычитают.
Что входит в расходы на дом
- Покупка участка под ИЖС или под домом.
- Проект и смета.
- Стройматериалы и работы подрядчика, достройка и отделка.
- Подключение к электричеству, воде, газу и канализации или автономные источники.
Не входят расходы, оплаченные маткапиталом, бюджетными выплатами или работодателем. Вычет не дадут и при покупке у взаимозависимого лица — например, у родителей.
Как получить вычет
- Зарегистрируйте дом
Для участка под ИЖС право на вычет возникает только после записи о доме в ЕГРН.
- Соберите документы
Выписка ЕГРН, договор купли-продажи участка, договоры и платёжки на стройку, кредитный договор и справка о процентах.
- Подайте заявление
В личном кабинете налогоплательщика: декларацию 3-НДФЛ после окончания года или упрощённое заявление, если банк передаёт данные в ФНС.
- Или получите у работодателя
ИФНС до 30 дней подтверждает право, и работодатель перестаёт удерживать НДФЛ в том же году.
Упрощённый порядок через личный кабинет — по ст. 221.1 НК. ИП на УСН не платит НДФЛ с доходов от бизнеса, поэтому получить с них вычет не может. С зарплаты, облагаемой НДФЛ, — может.
Участки под ИЖС в Крыму — в посёлке «Королевские дачи», подборка участков для жизни. Как рассчитывается налог на землю и дом после покупки — в статье о налоге на землю и дом.
Информация справочная, проверена 10 ноября 2026 года по ст. 220 НК. В Госдуме есть законопроект о повышении лимитов с 2027 года, но на дату проверки действуют 2 млн и 3 млн ₽. Окончательно право на вычет подтверждает налоговая инспекция.
